Заявки на услуги по строительству и ремонту от частных лиц

Кейс: Как получать заказы на строительные работы

В данном кейсе подробно описываю как получать заказы на строительные работы через продвижение в Instagram.

Строительная компания из Москвы обратившись ко мне заказала продвижение сразу в двух социальных сетях.

Но чтобы не перегружать вас информацией и максимально её структурировать я разделил этот большой кейс на 2 части.

Это первая, о продвижении строительной компании в Instagram. Вторая часть о привлечении заказчиков на ремонтные работы из ВКонтакте.

Специфика рынка

Тем, кто давно работает со сферой ремонт и строительство и ищет возможности получать заказы на строительные работы через социальные сети.

Прекрасно известно, что строительные компании по большому счету делятся на два типа.

• Компании однодневки, которые заманят заведомо ложными обещаниями, наберут заказов, обязательств и потом попросту исчезают, меняя Юр. Лицо.
• Компании, которые уже долго на рынке, они дорожат своей репутацией и привлечение новых клиентов в таких компаниях в основном идет за счет рекомендаций.

Проблема заключается в том, что сарафанное радио штука крайне непостоянная, то густо, то пусто.

А в бизнесе все-такие хочется системности и стабильности в заказах.

Все мы мечтаем о мифической кнопке «бабло», которую вкл. и пошли клиенты, выкл. и можно ехать отдыхать.

Но вы же понимаете, что все не бывает так просто. И чтобы получать строительные заказы от частных лиц нужно хорошенько постараться.

Давайте вместе разберемся, кому же мы продаем ремонт квартир?

О целевой аудитории

Ремонт и строительство стабильно сложная тематика, не только для соцсетей, но в целом по маркетингу и продажам.

На то есть несколько очень веских причин:

• Огромная конкуренция компаний и частных мастеров, кто ищет заказы на строительные работы.
• Мошенники, которые исчезают с предоплатой
• Фирмы однодневки и бракоделы
• Компании, использующие труд некомпетентных и неквалифицированных рабочих из южных регионов сопредельных государств.
• Уже плотно сформировавшийся в головах клиентов образ строителя-разгильдяя, имеющего вредные привычки и не имеющего пунктуальности и ответственности.

Как следствие, люди бояться заказывать ремонт у незнакомых компаний.

Такова суть ремонтно-строительного рынка на территории России и большинстве стран на постсоветском пространстве.

Стратегия

Если внимательно изучить исходные данные, то становится очевидно – для того чтобы успешно находить заказы на строительные работы, нам необходимо расположить к себе потенциальных заказчиков.

И не просто расположить, а заложить в сознание потребителей, что мы именно та компания, которой можно доверить свой ремонт.

Просто сказать, но непонятно как сделать да? Вот тут-то и вступает в работу формирование положительного образа в соц.сетях.

Для начала составили подробные портреты клиента, на основании каждого выявили страхи, боли и желания потенциальных заказчиков.

Портрет клиента – это срез целевой аудитории, и он составляется исходя из реальных потребностей человека, а не из его внешних данных.

Для детальной проработки и понимания, будет полезно пообщаться с десятком другим клиентов, которые уже заказывали ваш или аналогичный продукт.

Подключение к газовой сети

Северо-Запад

143405, г. Красногорск, ул.Заводская, д.26

Array

Юго-Восток

140411 г. Коломна, пр. Кирова, д. 9

Array

Север

141002, г. Мытищи, ул. Белобородова, д.6

Array

Восток

142412, г. Ногинск, ул. Ревсобраний, д.1

Array

Запад

143000, г. Одинцово, Транспортный пр-д., д.5

Array

Юг

142110, г. Подольск, ул.Кирова, д.31-а

Array

Не ваш филиал?

"АЗОВ СТРОЙ" | Строительство в Азове, Ростов-на-Дону, строительство коттеджей, строительная компания в азове, АЗОВСТРОЙ

О КОМПАНИИ

Мы выполняем все виды строительных работ

на территории Ростовской области и Краснодарского края

Компания "АЗОВСТРОЙ" работает на строительном рынке Азова, Ростова-на-Дону, Ростовской области и Краснодарского края уже более пяти лет. За годы успешной деятельности в строительной индустрии нами было возведено и успешно введено в эксплуатацию несколько десятков объектов. Отличительной особенностью компании является доверие государственных заказчиков. Об этом говорит множество наших бюджетных проектов, выполненных в строгом соответствии с Государственными Стандартами и проходящих тщательную проверку со стороны проверяющих инстанций. Помимо выполнения государственных заказов "АЗОВ СТРОЙ" активно сотрудничает с коммерческими организациями и с частными лицами.

Компания предлагает своим клиентам широкий спектр услуг, начиная от отделки помещений и заканчивая масштабными индустриальными объектами. Основными направлениями деятельности являются:
   • строительство частных домов;
   • возведение промышленных объектов;
   • благоустройство территории, в том числе строительство современных спортивных площадок с полиуретановым покрытием;
   • ремонт офисных и жилых помещений;
   • работа со слаботочными системами, включающая в себя монтаж видеонаблюдения, сигнализации, охранно-пожарных систем,
оснащение коттеджей системой умный дом и прочего;
   • разработка индивидуального дизайна интерьера офисных и жилых помещений.

АЗОВ СТРОЙ – это активно развивающаяся компания, имеющая в своем арсенале мощную материально-техническую базу, опытных сотрудников и современный взгляд на строительство. Контроль за объектом на каждом этапе и максимальное внимание к пожеланию заказчика – вот основные задачи, которые мы ставим себе при работе с каждым новым клиентом.

Договор на оказание ремонтных услуг – ТИПОВОЙ ДОГОВОР

Договор на ремонтные работы представляет собой договор, который инвестор заключает с подрядчиком. Тема его - ремонт. Как правило, подрядчик имеет право на вознаграждение за свою работу.

Договор на выполнение ремонтных работ

Заключен ................................. (дата заключения договора) в ………………………… … (место)

между

…………… ………….., сын …………………… (имя отца) и ………………… (имя матери) , проживающий в ………………… (место) по адресу ул. …………………………. (название улицы и номер дома), используя удостоверение личности …………………………. (серия и номер удостоверения личности)

именуемый в дальнейшем Принципал ,

и

"……………………………" компания ………… (тип компании) в … ……… …………. (место) по адресу ул. ……………………… (название улицы и номер дома) , КРС …………………. (номер КРС) - в лице ……………………….. (имя и фамилия) - ……………………………… (функция) ,

далее по тексту в качестве Исполнителя.

§1

Подрядчик обязуется построить жилой дом, принадлежащий Доверителю, расположенный по адресу …………………… (город) по адресу ул. ……………………… (название улицы и номер дома) следующие ремонтные работы:

- штукатурка всех помещений на первом этаже здания,

- покраска помещений во всем здании,

- укладка плитки и терракоты в ванной на первом этаже (согласно приложенному плану)

- установка новых входных дверей

§2

Подрядчик приступит к работам по ……………………… …….р., и завершит их не позднее ........................ ..

§3

До начала работ до Подрядчик, Принципал подготовит помещение к ремонтным работам – в частности, освободит отремонтированные комнаты с мебелью и предметами декора (включая картины, карнизы, ковры и т.п.).

§4

Заказчик оплачивает Подрядчику ремонтные работы ………………………. PLN (скажем: …………………. злотых). В цену не входят материалы, необходимые для выполнения работ (в частности: краски, штукатурка, цемент, клеи, затирки и т.д.), которые будут предоставляться Принципалом на постоянной основе.

§5

Заказчик предоставляет Подрядчику всю необходимую информацию, а также выдает все необходимые документы, необходимые для надлежащего проведения ремонтных работ.

§6

Оплата производится в течение ……….. (количество дней) дней с даты поступления счета на расчетный счет Исполнителя № ……………………… …………… ... (номер банковского счета)

§7

Любые изменения в настоящее соглашение должны быть сделаны в письменной форме.

§8

В вопросах, не урегулированных настоящим договором, соответственно применяются положения Гражданского кодекса.

§9

Договор составлен в двух идентичных экземплярах, по одному для каждой стороны.

………………………………. …………………………

Заказчик Подрядчик

СКАЧАТЬ: КОНТРАКТ БЕСПЛАТНОЙ МОДЕЛИ

Если вы хотите узнать больше, загляните »

Польский порядок в заработной плате и доходах РАСЧЕТЫ, РАСЧЕТЫ, ПРИМЕРЫ

Совет был создан в рамках некоммерческой деятельности Фонда Akademia Liderów.
mikroPorady.pl — это проект Фонда, который помогает польским микропредпринимателям на всех этапах их бизнеса.

Вы также можете помочь в развитии польского микропредпринимательства.
Сделать пожертвование в Фонд

Общее правило, вытекающее из ст. 41 п. 1 Закона от 11 марта 2004 г. о налоге на товары и услуги (Вестник законов от 2020 г., ст. 106, далее - Закон о НДС) является налогообложение товаров и услуг по базовой ставке, которая в 2016 г., как и в предыдущие годы, составляет 23% (в соответствии с эпизодическим положением пункта 1 статьи 146а Закона о НДС). Однако для отдельных товаров и услуг законодатель предусмотрел более низкие налоговые ставки, т.е. 8%, 5%, 0%.

Пониженная ставка до 8% применяется в том числе к на сдачу, строительство, реконструкцию, модернизацию, термомодернизацию или реконструкцию зданий или их частей, входящих в строительную отрасль, на которую распространяется программа социального жилья.

Поскольку налоговые правила не определяют эти термины, для правильного применения пониженной ставки НДС используйте определения, содержащиеся в статье 3 Закона от 7 июля 1994 г. Строительное право: Вестник законов 2020.1333, т.е. Скарбова в Быдгоще 23 мая 2012 г., ITPP1/443-256/12/AP).

И так, в действующей на данный момент версии от термина:

• объекта строительства
• со зданием

Вышеупомянутый закон также регулирует термин:

• одноквартирный жилой дом - следует понимать отдельно стоящее или сблокированное, террасное или групповое здание, служащее для удовлетворения жилищных нужд, конструктивно составляющее самостоятельную единицу, в котором допускается отделять не более два жилых помещения или одно жилое помещение и помещение полезной площадью общей площадью не более 30% от общей площади здания;
90 017 сооружений - следует понимать любое сооружение, не являющееся зданием или малым архитектурным объектом, такое как: линейные сооружения, аэропорты, мосты, путепроводы, эстакады, тоннели, водопропускные трубы, технические сети, отдельно стоящие антенные мачты, свободно- стационарно закрепленные на земле рекламные устройства, земляные сооружения, оборонительные (фортификационные), защитные, гидротехнические сооружения, резервуары, отдельно стоящие промышленные установки или технические устройства, очистные сооружения, полигоны отходов, водоочистные сооружения, подпорные сооружения, наземные и подземные пешеходные переезды, наземные коммуникации, спортивные сооружения, кладбища, памятники, а также конструктивные части технических устройств (котлов, промышленных печей, ветропарков, атомных электростанций и других устройств) и фундаменты машин и устройств, как технически отдельные части объектов, составляющих до полезного целого;
• строительство - следует понимать выполнение строительного объекта в определенном месте, а также реконструкцию, пристройку, надстройку строительного объекта;
• строительные работы - следует понимать строительство, а также работы, заключающиеся в реконструкции, монтаже, ремонте или сносе строительного объекта;
• реконструкция - под ней следует понимать выполнение строительных работ, в результате которых изменяются эксплуатационные или технические параметры существующего строительного объекта, за исключением таких характерных параметров, как: кубатура, площадь застройки, высота, длина, ширина или этажность; для автомобильных дорог допускается изменение характеристических параметров в пределах, не требующих изменения границ проезжей части;
• реновация - это все строительные работы, выполняемые в существующем строительном объекте, заключающиеся в восстановлении первоначального состояния (кроме текущего ремонта), но допускается использование строительных изделий, отличных от используемых в исходном состоянии;
• модернизация - это модернизация и усовершенствование объекта (хотя в ст.3 строительного акта; это понятие «модернизация» фигурирует в положении ст. 41 абзац. 12 Закона о НДС). Например, Воеводский административный суд в Кракове в решении от 17 декабря 2015 г., исх. акт: I SA / Kr 1541/15, Legalis, решил, что с целью признания постоянной установки мебели «услугой по модернизации» по смыслу ст. 41 абзац. 12 ВАТУ не имело значения, была ли мебель соединена с конструктивными элементами помещения гвоздями, силиконом, анкерами, акрилом и т.п.например, стены в квартире), так что это постоянное соединение, выполняющее в целом определенную функцию полезности и повышающее уровень объекта. (...) Компания-заявитель указала в описании выполненных работ, что изменить расстановку мебели без ее полной разборки, а также без нарушения конструкции стен, которая, по мнению суда, не представляется возможным , определили применение пониженной налоговой ставки по фактам, изложенным в заявлении.

Ставка НДС

Для того чтобы оборот, полученный от строительных услуг, облагался льготной ставкой НДС, услуги должны выполняться на объектах строительства, входящих в т.н.90 043 90 044 строительство по программе социального жилья

В соответствии со статьей 41 (12), в связи со статьей 146а (2) Закона о НДС, ставка НДС, уменьшенная до 8%, применяется к поставке, строительству, реконструкции, модернизации, термомодернизации или реконструкции зданий или их частей. из них входят в строительную отрасль, на которую распространяется социальная программа жилищного строительства.

Однако, как указано в статье 41 абз. 12а Закона о НДС, строительством, на которое распространяется программа социального жилья, являются жилые дома или их части, за исключением коммерческих помещений, а также жилые помещения в нежилых зданиях, классифицированных в Польской классификации объектов строительства, введенной постановлением Совета министров от 30 декабря 1999 г.(Законодательный вестник 1999.112.1316), далее ПКОБ, в разделе 12, а также объекты, отнесенные в Польской классификации строительных объектов к классу ex 1264 - только здания учреждений здравоохранения, предоставляющих услуги по размещению с медицинским и уходовым уходом, особенно для престарелые и инвалиды, в соответствии с пунктом 12б.

В соответствии со ст.41 абзац. 12B, в строительную отрасль, на которую распространяется программа социального жилья, упомянутая в пункте 1. 12а, однако, не включает:

• одноквартирные жилые дома с полезной площадью более 300 м ² ;
90 017 жилых помещений с полезной площадью более 150 м 90 058 2,9 059.

По ПКОБ жилой дом – это здание, в котором не менее 50% полезной площади используется для жилых целей.

Как следует из вышеназванных правил, возможность применения ставки 8% зависит от площади недвижимого имущества - для индивидуальных домов она составляет 300 м 90 058 2 90 059 полезной площади, а для жилых помещений - 150 м 90,058 2,. В принципе, жилищные квоты применяются только к работам после завершения строительства.

Если индивидуальный дом имеет большую площадь, то на строительные работы применяются две ставки - 8 и 23%, причем ставка 8% применяется только к той части налоговой базы, которая соответствует доле полезной площади, дающей право на жилье, охватываемое программой социального жилья, общей полезной площадью (ст.41 абзац. 12с Закона о НДС).

В случае проведения строительных, отделочных или ремонтных работ в односемейных домах или в жилых помещениях, площадь которых превышает установленные законом лимиты, - подрядчики должны выставлять счета-фактуры с двумя ставками: 8% и 23%.

Если услуга по строительству касается многоквартирного жилого дома в целом, эта услуга облагается налогом в полном объеме по ставке 8%, даже если в состав здания входят квартиры площадью более 150 м2 или коммерческие помещения.Это также было принято Директором Налоговой палаты в Катовицах в индивидуальном постановлении от 28 июня 2012 г., номер: IBPP2/443-278/12/AM.

Это не индивидуальный дом и не жилое помещение.Все работы, связанные с его строительством, облагаются налогом по ставке 8% НДС.

Пониженная ставка распространяется также на строительство, реконструкцию, модернизацию, термомодернизацию и реконструкцию зданий или их частей, входящих в состав строительной отрасли.

Итого: для применения ставки НДС 8% в соответствии со статьей 41 (12) Закона о НДС должны быть выполнены два общих условия, т. е.

1) объем выполняемых строительных работ - они должны относиться к строительству, ремонту, модернизации, термомодернизации, реконструкции, работам по содержанию зданий или их сдаче

и

2) классификация объектов, в которых выполнялись работы - здания или их части, к которым относятся вышеуказанныедеятельность должна быть включена в строительную отрасль, охватываемую программой социального жилья в указанном выше смысле.

В случае невыполнения одного из вышеуказанных предварительные условия, нет возможности использовать льготную 8% налоговую ставку.

Ставка НДС на строительные работы, разъясненная министром финансов

При строительстве многоквартирного дома, то есть многоквартирного дома с гаражами и коммерческими помещениями, подрядчик может применить пониженную ставку налога ко всему зданию.Такова и позиция налоговых органов, например, в индивидуальном толковании директора Налоговой палаты в Познани от 10 февраля 2015 г. №: ILPP1/443-1040/14-4/AI читаем:

(...) поскольку предметом договора являются строительные работы при возведении здания, классифицированного в ПКОБ в разделе 1122, и договор заключается на строительство всего здания, пониженная налоговая ставка в размере 8% применяется ко всем данные работы, также относящиеся к помещениям инженерных сетей, расположенных только в теле здания.При реализации всей инвестиционной задачи в отношении вышеуказанного строительства, процентное соотношение и площадная структура жилых и нежилых помещений в нем не имеет значения, поскольку важно отнести здание согласно Польской классификации строительных объектов к соответствующей группировке. Поэтому и на земляные работы, связанные с выполнением необходимой технической инфраструктуры по договору генерального подряда, в объеме, не превышающем формы здания, будет применяться пониженная ставка НДС 8%.(...). "

При перестройке здания и изменении его назначения всегда при определении соответствующей ставки НДС на выполненные строительные работы следует учитывать классификацию здания после расширения, а не классификацию, соответствующую данному зданию на момент начала строительных работ ( индивидуальное толкование министра финансов от 8 мая 2014 года., № ПТ8/033/16/129/SBA/12/PT-1024/RD43030, а аналогично индивидуальное толкование Министра финансов от 11 апреля 2014 г., №: PT8/033/100/209/SBA/ 13/RD34961):

№

"(...) следует учитывать, что для определения правильной ставки НДС на строительные услуги, связанные с реконструкцией здания, целесообразно ссылаться на статус строительного объекта (его части), который быть результатом инвестиций (...).
Если, таким образом, в результате перепланировки подлежащий ей строительный объект будет отнесен к жилым домам (раздел 11 ПКОБ), то к работам, выполненным в здании, будет применяться ставка 7% (в настоящее время: 8%). (в настоящее время: 8%), с классификацией и изменением назначения должны быть отражены в соответствующей документации.. (…) "

В рассматриваемом случае налогоплательщик намеревался расширить здание скорой помощи, в результате чего должен был быть построен многоквартирный жилой дом.

Пониженная ставка НДС 8% распространяется на все строительные работы, выполняемые внутри здания. Однако услуга, оказанная за пределами вышеуказанного здание подлежит налогообложению по базовой ставке 23% - (индивидуальное толкование Министра финансов от 12 ноября 2014 г. №: ПТ8/033/265/864/ТКЕ/13/РД103070).

Налогоплательщик, намеревавшийся построить системы отопления жилых домов с применением тепловых насосов, запросил индивидуальное толкование. По контракту он должен был выполнить комплексные работы по отоплению зданий, включенных в строительство по программе социального жилья.Часть этой установки будет находиться внутри корпуса здания, а часть снаружи. Налогоплательщик установил, что указанные выше услуга будет всеобъемлющей и должна полностью облагаться налогом по ставке 8%. В обосновании министр финансов сослался на постановление семи судей Высшего административного суда от 3 июня 2013 г., исх. акт I FPS 7/12, в котором установлено, что:

1195590727 (...) Пониженная ставка налога на товары и услуги, указанная в ст.41 пункт 12 Закона от 11 марта 2004 года о налоге на товары и услуги (...), не может применяться к работам, связанным с жилыми домами вне здания.(...)

Аналогичная позиция была представлена ​​министром финансов также в других индивидуальных толкованиях, изменяющих толкования ex officio, изданные директорами налоговых палат, например.№ ПТ8/033/262/861/ТКЭ/13/РД106744 от 23.10.2014

Кроме того, строительные услуги, выполняемые внутри объекта, отвечающего вышеуказанным требованиям, будут облагаться налогом по сниженной ставке независимо от материалов, из которых они выполнены. Директор Налоговой палаты в Познани в разъяснении от 31 октября 2012 г. №: ILPP2/443-820/12-4/SJ1195590730 решил, что установка деревянных лестниц из материалов подрядчика является модернизацией здания. строительство. Аналогичную позицию занял директор Налоговой палаты в Варшаве в интерпретации 29.07.2013 г. №: ИППП1/443-582/13-2/Иго. Установлено, что строительно-монтажные услуги из материалов и товаров, приобретенных их подрядчиком, облагаются по ставке налога 8%, поскольку это одна комплексная услуга, а не несколько отдельных сделок: оказание услуг и перепродажа отдельных элементов, таких как настенная плитка, напольная плитка и санузлы.

Установка внутренних рольставней, навесов в зданиях или их частях, входящих в конструкцию, на которую распространяется программа социального жилья, однако не является услугой, перечисленной в ст.41 абзац. 12 Закона о НДС, к которым применяется ставка НДС 8%.

Это подтверждается решением Высшего административного суда от 1 октября 2015 года, исх. акт: I ФСК 907/14.

По мнению Суда, внутренние москитные сетки, рулонные шторы и маркизы выполняют функцию, аналогичную сетчатым шторам и гардинам.Не беда, что они сделаны по индивидуальному заказу и установлены стационарно. По мнению Суда, ущерб, нанесенный при их демонтаже, ничем не отличается от удаления штифтов, используемых для подвешивания шкафов, картин или зеркал и т. д. Таким образом, услуга по сборке или установке отдельных товаров не может рассматриваться как ремонт или модернизация по смыслу статьи 41 пар. 12 Закона о НДС. Как читаем:

(...). Принципиальное значение имеет вид собираемого товара, поскольку только такие монтажные работы, предметом которых являются элементы жилищного фонда, охваченного программой социального жилья (а не сборка элементов оборудования, которые обычно обустраиваются в жилых помещениях), право на применение 8% налоговой ставки по налогу на товары и услуги в отношении оказанной услуги. (...)

См. также указанное выше решение Воеводского административного суда в Кракове от 17 декабря 2015 г., номер ссылки файл: I SA / Kr 1541/15, Legalis.

Ремонтные услуги облагаются по ставке НДС 8%

Ставка НДС 8% распространяется не только на строительство, но и на ремонт зданий или жилых помещений. При оказании услуг по ремонту товаров также важно определить, доставляет ли налогоплательщик товары или оказывает услугу, для определения правильной ставки НДС.

Пониженная ставка НДС 8% применяется только к поставке, строительству, реновации, модернизации, термомодернизации или реконструкции зданий или их частей, включенных в строительство, на которое распространяется программа социального жилья.
Если хотя бы одно из этих условий не выполняется, услуга не может воспользоваться льготной ставкой НДС 8%.
Согласно интерпретации налоговых органов, применение правильной ставки НДС будет зависеть от положений, которые должны быть включены в договор на выполнение ремонтных работ. Таким образом, если предметом договора являются ремонтные работы в коллективных жилых домах, то ставка составит 8%. Однако, если договор касается реконструкции, проводимой только в некоторых частях здания, напр.жилых площадей и отдельных коммерческих помещений, то к услугам, оказываемым в жилой части, применяется ставка налога 8%, а к услугам, оказываемым в нежилой части, применяется ставка НДС 23%.

Это также является результатом индивидуального толкования директора Налоговой палаты в Катовицах от 30 января 2012 г. № IBPP2 / 443-1159 / 11 / UH (...) Применение правильной налоговой ставки также зависит об условиях договора на выполнение строительных работ.Если предметом договора являются строительные работы в жилых домах (ПКОБ 11) в целом - ставка к уплате составит 8%. Если же в договоре указано, что строительные работы будут касаться отдельных частей здания, т.е. жилых помещений и отдельно нежилых помещений 1195590761 (например, служебных помещений, подземных гаражей - примечание: 1195590761), то в отношении услуг оказанные в жилой части, облагаются налогом по ставке 8 %, а за услуги, оказываемые в нежилой части, — по ставке 23 % (..).

На практике бывает так, что строительная организация, выполняющая ремонт жилого дома, использует его материалы, которые она закупает по ставке НДС 23%. В этом случае решающее значение имеет определение того, что является предметом реализации, т. е. осуществляет ли налогоплательщик поставку товара или оказывает услугу с использованием приобретенных материалов для выполнения услуги.
Налоговые органы, например Директор Налоговой палаты в Познани в индивидуальной интерпретации от 1 июля 2014 г., №: ILPP2/443-383/14-4/SJ), подчеркивают, что если предметом продажи является ремонтная служба , то он не может быть исключен из отдельных элементов затрат, подлежащих реализации отдельно, поскольку оборот налогоплательщика представляет собой согласованную сумму за выполнение конкретной услуги независимо от ее отдельных элементов (материалы, рабочая сила, транспорт, использованная энергия, инструменты и т.).

Налоговое обязательство и момент выставления счета

Налоговое обязательство в случае оказания строительной услуги может быть признано на общих или особых принципах - в зависимости от того, для кого эта услуга оказывается.

Если плательщик НДС оказывает строительно-монтажные услуги другому плательщику НДС или необлагаемому налогом юридическому лицу, налоговое обязательство возникает в основном при выставлении счета-фактуры.Это следует из содержания статьи 19а (5) (3) (а) Закона о НДС.

Если же налогоплательщик не выставляет счет или выставляет его с опозданием (ст. 19а (7) Закона о НДС), налоговое обязательство возникает по истечении сроков выставления счета, указанных в ст. 106и разделы 3 и 4, то есть на 30-й день со дня оказания данной услуги.
Вторым сроком после выставления счета-фактуры, определяющим момент возникновения налогового обязательства в случае оказания строительных услуг, является дата оказания услуги.Как следует из индивидуального толкования директора Налоговой палаты в Катовицах от 20 июня 2014 г.

Таким образом, налогоплательщик должен указать, когда строительные работы, указанные в договоре, были завершены, и срок оказания услуги следует принимать за дату выполнения. Счет-фактура должен быть выставлен не позднее 30-го дня с момента оказания строительной услуги.В цитате из Разъяснения орган указал, что правильное определение момента оказания строительно-монтажных услуг имеет существенное значение для правильного выставления счета за оказание этих услуг. Решающим для выполнения строительных или строительно-монтажных услуг является фактическое выполнение этих услуг, а не приемка этих услуг на основании акта приема-передачи.

В настоящее время ни в одной из норм Закона о НДС не установлены требования, ставящие момент оказания услуги в зависимость от приемки строительных работ на основании протоколов.дата подписания акта приема-передачи не предопределяет дату выполнения строительной услуги.

10 сентября 2015 года налогоплательщик выполнял строительно-монтажные работы для общества с ограниченной ответственностью «АЛЬФА».Протокол о ее получении был подписан, однако, только 13.11.2015, а вот счет-фактура, подтверждающая оказанную услугу, налогоплательщик выставил 27.09.2015. В данном случае налоговое обязательство возникло в сентябре 2015 года, т.е. когда был выставлен счет-фактура.

Если налогоплательщик не выставил счет за выполненную строительную услугу или выставил его с задержкой, обязательство по НДС возникнет на 30-й день со дня оказания услуги, то есть до 9 октября 2015 года.

В случае оказания строительных услуг физическим лицам, не осуществляющим предпринимательскую деятельность, налоговое обязательство признается на общих основаниях.Это означает, что это обычно возникает, когда выполняются строительные услуги.

Если, однако, до оказания услуги налогоплательщик получил весь платеж или его часть (например, авансовый платеж, авансовый платеж, рассрочку), то в соответствии со статьей 19а (8) Закона о НДС возникает налоговое обязательство. при его получении в отношении полученной суммы с учетом п. 5 пункт 4.

Очевидно, что получение аванса за строительные услуги приведет к возникновению налогового обязательства в отношении части аванса, а не всей стоимости договора.

Однако нет никаких препятствий для того, чтобы счет-фактура, подтверждающая выполнение строительных услуг, была выставлена ​​раньше.Налогоплательщик может выдать его не ранее чем за 30 дней до оказания услуги или получения платежа полностью или частично и не позднее чем за 30 дней после оказания услуги.

Налогоплательщик ремонтирует здание под фундамент.Срок оказания услуги был установлен на 20 февраля 2016 года. 2 февраля налогоплательщик получил аванс по части дебиторской задолженности и 4 февраля выставил счет-фактуру на аванс. Оставшаяся часть дебиторской задолженности была погашена 20 февраля 2016 года.

Налоговое обязательство возникает 2 февраля по авансовому платежу, а также по оказанной услуге, которая не была охвачена авансовым платежом и по истечении 30 дней со дня оказания услуги.

Однако, если предприниматель выставит счет-фактуру до этой даты, налоговое обязательство возникнет в день выставления.

Правовая основа: